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軟件企業如何做稅務籌劃 軟件企業增值稅籌劃解析

來源 : 速彙寶 創建時間:2019-07-02 10:23:29

增值稅經常在一個企業的總稅負中占大頭,軟件企業也不例外,那麼軟件企業如何做稅務籌劃?下面愛員工小編就給大家解析一下軟件企業增值稅稅務籌劃的辦法。

買票沖票的時代已經過去

企業采取的傳統降低增值稅的辦法就是買增值稅專票抵沖增值稅,其實這是一種不合法又冒險的作法,特别是随着國家金稅三期系統上線,關于增值稅銷項進項(對應銷售和采購)是否匹配而進行對比的效率,稅局花費的時間從過去的2個月提升到隻需要1小時,提升了720倍!企業今天外購一張虛開的專票,明天相關數據就會被送到第三方機構做人工複核,後天就能進稽查局立案調查!要知道,專票信息僅僅關聯,抓住賣發票的,買發票的全部被抓啊!

目前,越來越多的公司在增值稅上的壓力越來越大,大家一直都在尋求一個增值稅的稅務籌劃方案。在這裡,愛員工給大家做一個分享,雖然對行業有所限制,但是總比沒有好吧。

增值稅稅務籌劃方法

舉個例子,某軟件企業A有兩種處理增值稅的方法:

方法一:常規的交稅方法,出售一個整合軟件和硬件的綜合解決方案,年收入2個億,基本無進項,;每年繳納增值稅:2億*17%=3400萬;綜合稅負率 17%

方法二:公司A把業務拆分為2個公司或者新設2個公司,公司B,貿易企業,公司C,研發中心,公司B将自己研發出來的軟件,以使用權模式賣給了公司A,公司A整合這個軟件和其他硬件,賣給最終客戶,公司B一年銷售額1.5億,公司C一年收入2個億;

公司C需要繳納增值稅=(20000萬-15000萬)*17%=850萬;

公司B需要繳納增值稅=1.5億*(17%-14%)=450萬

集團A整體增值稅繳納金額為1300萬。

對比一下,你會發現,方法二明顯比方法一更加節省增值稅。

以上方案,主要是利用了國家對于雙軟産業的扶持政策。目前國家對雙軟企業,實行增值稅征收17%,但是立刻退稅,實際按照3%的稅率征收的政策,将混合業務的公司,拆分為兩家獨立業務的公司,從而享受了國家的稅收優惠待遇。不過此方案需要有軟件開發團隊等實際的商業模式支持才可能生效。

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